發(fā)布時間:2023-12-29 來源: 瀏覽量:
銅陵市人民醫(yī)院改擴建項目財務(wù)審計報告整改結(jié)果公告
一、改擴建財務(wù)審計基本情況
銅陵市審計局派出審計組自2022年6月27日至2022年8月12日,對我院改擴建項目竣工財務(wù)決算進行了就地審計。2022年10月28日對我院下發(fā)了“審計報告征求意見書(銅審征【2022】26號)”。
二、審計報告提出問題
(一)工程項目建設(shè)及管理方面
1、概算投資控制不到位。
2、個別項目存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。
3、部分項目未收取施工單位水電費用,增加工程建設(shè)成本。
4、違反合同約定支付了應(yīng)由中標(biāo)人承擔(dān)的建筑工程一切險費用。
5、部分工程設(shè)計、監(jiān)理、勘探單位未按規(guī)定進行公開招標(biāo)。
6、個別項目招標(biāo)程序不規(guī)范。
7、個別項目中標(biāo)金額與合同金額不一致。
8、個別項目未按進度支付工程款。
9、部分工程項目未按規(guī)定收取履約保證金。
10、個別項目同時預(yù)留履約保證金和質(zhì)保金。
11、未辦理規(guī)劃許可證和施工許可證提前開工建設(shè)。
(二)財務(wù)核算管理方面
1、投資成本核算不完整,少計投資成本、多計投資成本。
2、未及時清理往來款項。
3、漏記還款導(dǎo)致賬實不符。
4、部分賬務(wù)處理不規(guī)范。
5、未編制竣工財務(wù)決算報表。
三、審計建議
(一)建設(shè)單位進一步提升項目管理履水平,嚴格履行相關(guān)職能。重點加強政府投資項目概算控制,應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行項目初步設(shè)計批復(fù)內(nèi)容。嚴格履行建設(shè)項目審批程序。理順建設(shè)項目前期工作流程,按照規(guī)范的基建程序辦理相關(guān)審批手續(xù)。
(二)規(guī)范工程項目招投標(biāo)行為,依法進行招投標(biāo)活動。加強項目建設(shè)過程標(biāo)后監(jiān)管,杜絕轉(zhuǎn)包、違法分包現(xiàn)象。規(guī)范執(zhí)行履約保證金繳納政策,積極營造良好的營商環(huán)境。嚴格按照施工合同及相關(guān)制度支付工程進度款,及時清理施工單位應(yīng)支付的施工水電費用、建筑工程一切險費用,提高資金使用效益,防止國有資產(chǎn)流失。
(三)強化財務(wù)核算管理,確保項目成本準確完整。嚴格執(zhí)行基建財務(wù)相關(guān)規(guī)定,對不屬于項目建設(shè)內(nèi)容的支出,不得計入項目投資。及時編制竣工財務(wù)決算報表,規(guī)范借款利息核算。及時清理往來款項,建立項目基建和核算部門關(guān)于工程建設(shè)及財務(wù)核算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的充分交換和定期核對機制,做到賬實賬表相符。
四、審計問題整改情況
(一)工程項目建設(shè)及管理方面
1、針對概算投資控制不到位問題,我院制定了“建設(shè)項目勘察設(shè)計和概預(yù)算編制流程”和“工程造價變更流程”制度,現(xiàn)在工作中已加強概算控制,并委托專業(yè)機構(gòu)根據(jù)施工圖紙、預(yù)算定額、施工合同和有關(guān)取費文件編制概算,并組織造價咨詢單位對概預(yù)算進行審核。
2、為杜絕個別項目轉(zhuǎn)包現(xiàn)象,我院制定了“工程進度款支付流程”,明確后勤保障部嚴格按照合同約定監(jiān)督施工單位繳納項目履約保證金,按照醫(yī)院資金審批流程執(zhí)行。施工單位填寫《支付項目進度款申請》,后勤保障部相關(guān)人員進行審核,經(jīng)審核后報財務(wù)部、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核,金額以上工程預(yù)付款和進度款,報院長審批,審批程序完成后付款至項目中標(biāo)單位,杜絕將款項支付至其他單位或個人。
3、部分項目未收取施工單位水電費問題,經(jīng)調(diào)解施工單位已返還水電費。
4、支付了應(yīng)由中標(biāo)人承擔(dān)的建筑工程一切險問題,經(jīng)調(diào)解施工單位已返還建筑工程一切險費用。
5、部分工程設(shè)計、監(jiān)理、勘探單位未按規(guī)定進行公開招標(biāo)問題,我院專門成立了招標(biāo)采購中心并制定“建設(shè)工程項目公開招標(biāo)流程”,明確由招標(biāo)采購中心從預(yù)選招標(biāo)代理機構(gòu)中或按屬地規(guī)定選取代理單位,根據(jù)后勤保障部提供的資料進行招標(biāo)文件編制,經(jīng)相關(guān)科室、分管領(lǐng)導(dǎo)審核修改后,由招標(biāo)采購中心按程序進行招標(biāo)。
6、針對個別項目招標(biāo)程序不規(guī)范問題,我院專門成立了招標(biāo)采購中心并制定了“建設(shè)工程項目公開招標(biāo)流程”。
7、針對個別項目中標(biāo)金額與合同金額不一致問題,我院現(xiàn)已要求中標(biāo)單位繳納履約保證金并提供憑據(jù)后,再辦理合同簽訂手續(xù)。合同審批手續(xù)上,我院新建HRP系統(tǒng),系統(tǒng)內(nèi)有專門的合同審批流程,所有合同從HRP系統(tǒng)上傳中標(biāo)通知書、合同電子版等資料報送審計辦審核,審核后,分別報送分管院長、院長審定。完成線上審批流程后,線下紙質(zhì)版合同方可簽字蓋章并存檔。
8、個別項目未按進度支付工程款問題,我院制定了“工程進度款支付流程”,施工單位填寫《支付項目進度款申請》,后勤保障部相關(guān)人員進行審核,經(jīng)審核后報財務(wù)部、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核,金額以上工程預(yù)付款和進度款,報院長審批,審批程序完成后付款至項目中標(biāo)單位,杜絕將款項支付至其他單位或個人。
9、部分工程項目未按規(guī)定收取履約保證金問題,我院現(xiàn)已要求中標(biāo)單位繳納履約保證金并提供憑據(jù)后,再辦理合同簽訂手續(xù)。
10、個別項目同時預(yù)留履約保證金和質(zhì)保金問題,我院制定并完善了“工程項目結(jié)算流程”,明確工程竣工驗收合格、資料齊備后,退還履約保證金,并根據(jù)合同規(guī)定的付款條款,工程竣工驗收合格支付至約定比例后停止支付,進入決算程序。后勤保障部收集《決算書》、《設(shè)計變更》、《工程量簽證》、《施工圖》等相關(guān)資料報審計部門,項目經(jīng)醫(yī)院委托的造價咨詢公司對結(jié)算審計后出具《項目決算審計報告》,并按合同約定支付剩余款項、預(yù)留質(zhì)保金。
11、針對未辦理規(guī)劃許可證和施工許可證提前開工建設(shè)問題,我院在今后工作中,將嚴格按照《中華人民共和國建筑法》第七條規(guī)定,在工程立項批復(fù)后,由后勤保障部及時進行項目規(guī)劃許可、施工許可證辦理,杜絕“未批先建”現(xiàn)象。
(二)財務(wù)核算管理方面
1、投資成本核算不完整,少計投資成本、多計投資成本問題。我院已在財務(wù)審計期間,根據(jù)要求及時進行了調(diào)賬。為了進一步提升會計人員的業(yè)務(wù)能力,我們組織財務(wù)人員認真學(xué)習(xí)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》、《基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī),強化財務(wù)成本核算管理,確保項目成本核算完整準確。對不屬于項目建設(shè)的支出,不計入項目成本。嚴肅財經(jīng)紀律,實事求是保質(zhì)保量地完成基建財務(wù)核算及項目竣工財務(wù)報表的編制。
2、未及時清理往來款項。我院已根據(jù)要求進行會同基建部門對未清理的往來款項進行了逐一核實,對應(yīng)付款項予以支付,對虛增往來款項進行賬務(wù)調(diào)調(diào)處理。同時制定了醫(yī)院《基建會計往來賬對賬制度》。今后我院將嚴格執(zhí)行《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》要求,編制竣工決算報表前及時清理往來款項,做到賬賬、賬證、賬表、賬實相符。
3、漏記還款導(dǎo)致賬實不符問題,我院已及時調(diào)整有關(guān)會計賬目。
4、部分賬務(wù)處理不規(guī)范問題,我院已及時調(diào)整有關(guān)會計賬目。針對這一情況,我院加強了會計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),在今后的工作中嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》相關(guān)法律法規(guī),做好財務(wù)核算工作。
5、未編制竣工財務(wù)決算報表問題。財務(wù)審計期間內(nèi),我院已補編竣工財務(wù)決算報表并已制定《項目竣工財務(wù)決算報表編制流程》,要求今后醫(yī)院基本建設(shè)項目完工可投入使用或者試運行合格后,應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算,特殊情況確需延長的,中小型項目不得超過2個月,大型項目不得超過6個月。